昆山代賬會計須知：企業(yè)所得稅匯算清繳需要準(zhǔn)備哪些證明材料？

2024年臨近歲末，企業(yè)所得稅即將迎來最后一次月（季）度預(yù)繳，隨后進(jìn)入?yún)R算清繳階段。企業(yè)財務(wù)人員通常存在一個誤區(qū)，認(rèn)為匯算是對全年所得稅的匯總和計算，現(xiàn)在考慮為時尚早。昆山泰信豐提醒廣大財務(wù)人員，年終關(guān)賬前充分研判匯算調(diào)整事項，利用最后時機完成所得稅相關(guān)操作，能夠有效提升匯算清繳效率，充分享受國家稅收政策空間，實現(xiàn)企業(yè)稅收利益最大化。特別是涉及研發(fā)費加計扣除的高新技術(shù)企業(yè)，涉及稅收爭議較大的房地產(chǎn)企業(yè)，涉及行業(yè)特征較強的金融投資企業(yè)，涉及納稅調(diào)整項目較多的制造業(yè)和服務(wù)業(yè)企業(yè)，以及稅務(wù)風(fēng)險較高的眾多中小微企業(yè)，更應(yīng)重點關(guān)注。

今天給大家安利的是：企業(yè)所得稅2023年度匯算納稅申報表填寫說明，將全面解讀填寫企業(yè)所得稅申報表的每一步驟，配以清晰注解，那怕是今年剛開始做企業(yè)所得稅匯算清繳工作的新人會計認(rèn)真學(xué)習(xí)，對照著看，也能上手企業(yè)所得稅匯算清繳工作。具體展示如下：附一套企業(yè)所得稅匯算清繳資料證明材料清單：

一、基礎(chǔ)資料
? 營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件：用以證明企業(yè)的合法經(jīng)營主體身份以及基本登記信息。
? 稅務(wù)登記證副本復(fù)印件（三證合一后可省略此項）：確認(rèn)企業(yè)在稅務(wù)系統(tǒng)中的登記情況。
? 企業(yè)年度財務(wù)報表：包含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，直觀反映企業(yè)全年的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及資金流動情況，是匯算清繳計算的重要依據(jù)。


二、收入相關(guān)材料
? 銷售合同及對應(yīng)的銷售發(fā)票：證實企業(yè)各項銷售收入的真實性、金額以及交易詳情，便于準(zhǔn)確核算主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。
? 提供勞務(wù)的相關(guān)協(xié)議及收款憑證：針對勞務(wù)收入，明確服務(wù)內(nèi)容、收費標(biāo)準(zhǔn)以及款項收取情況，合理確認(rèn)勞務(wù)收入的金額和時間。
? 投資收益的相關(guān)證明：比如對外投資的股權(quán)證明、分紅決議、債券投資的購買及兌付憑證等，準(zhǔn)確核算投資收益情況。

三、成本費用相關(guān)材料
? 采購合同及購貨發(fā)票：對應(yīng)企業(yè)的成本支出，確定購入原材料、商品等的成本金額，核實成本核算的準(zhǔn)確性。
? 員工工資薪金明細(xì)：涵蓋工資表、考勤記錄、支付工資的銀行回單等，用以證明工資薪金支出的真實性、合規(guī)性，作為扣除的依據(jù)。
? 各類費用發(fā)票：像辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費等費用的發(fā)票，證明費用發(fā)生的真實性，且便于按照稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整核對。
? 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的購置發(fā)票及折舊、攤銷計算表：用以證明資產(chǎn)的原值、入賬時間等情況，以及核實折舊、攤銷的計算是否符合稅法規(guī)定的年限、方法等要求。

四、稅收優(yōu)惠相關(guān)材料
? 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書（若適用）：享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率的企業(yè)，需提供此證書以證明符合優(yōu)惠條件。
? 小型微利企業(yè)相關(guān)證明材料（若適用）：例如資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應(yīng)納稅所得額等符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)數(shù)據(jù)資料及計算過程說明。
? 其他稅收優(yōu)惠政策對應(yīng)的資質(zhì)證明、文件等：比如研發(fā)費用加計扣除，需有研發(fā)項目立項書、研發(fā)費用支出明細(xì)等材料來證明符合加計扣除條件。

五、其他特殊事項材料
? 資產(chǎn)損失相關(guān)證明：若企業(yè)存在資產(chǎn)損失情況，需提供如公安機關(guān)的報案記錄（針對被盜搶資產(chǎn)）、法院的判決書（涉及債務(wù)糾紛導(dǎo)致的資產(chǎn)損失等）、資產(chǎn)處置的相關(guān)合同及憑證等，用以證明資產(chǎn)損失的真實性以及符合稅前扣除條件。
? 關(guān)聯(lián)交易相關(guān)資料（若存在）：像關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易合同、定價政策說明等，便于稅務(wù)機關(guān)核查關(guān)聯(lián)交易是否符合獨立交易原則，是否需要進(jìn)行特別納稅調(diào)整。

所得稅匯算清繳是企業(yè)年度稅務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在年度終了后五個月內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

另外，企業(yè)所得稅匯算清繳申報時間：每年1月1號﹣5月31號；《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)所得稅納稅人，是為在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他取得收入的組織。